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赞比亚2013年将对多项矿业税进行调整_政策法规_新闻_矿道网

来源:华体会体育   发布时间:2021-11-25 00:24nbsp;  点击量:

本文摘要:拜财长近日向赞比亚议会提交2013年支出时回应,拜政府将在2013年对各项税收展开调整。资料表明,赞比亚将引进矿权出让税,根据《矿山及矿业发展法案》对矿权出让不道德征税10%的税率。矿权指:探矿许可、大规模矿业许可、大规模宝石铁矿许可、探矿许可、小规模矿业许可、小规模宝石铁矿许可以及手工业者采矿权(ArtisanMiningRights)。 但手工业者采矿权因不能出让故受影响。 资料还表明,将减少矿业部门资本类开支的税收扣减比率,从之前的100%扣减降到25%扣减。

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拜财长近日向赞比亚议会提交2013年支出时回应,拜政府将在2013年对各项税收展开调整。资料表明,赞比亚将引进矿权出让税,根据《矿山及矿业发展法案》对矿权出让不道德征税10%的税率。矿权指:探矿许可、大规模矿业许可、大规模宝石铁矿许可、探矿许可、小规模矿业许可、小规模宝石铁矿许可以及手工业者采矿权(ArtisanMiningRights)。

但手工业者采矿权因不能出让故受影响。  资料还表明,将减少矿业部门资本类开支的税收扣减比率,从之前的100%扣减降到25%扣减。废除2008年第69号法令,以及2008年《铜精矿出口关税及消费税减免规定》。

  2013年税收政策调整明细  直接税  (一)税收优惠  1、下调个人所得税(PAYE)征税税额,由之前的每月200万克瓦查提升至220万。 现有标准调整后标准每月收益(克瓦查)税率%每月收益(克瓦查)税率%0-2,000,00000-2,200,00002,000,001–2,800,000252,200,001–3,000,000252,800,001–5,700,000303,000,001–5,900,00030低于5,700,00035低于5,900,00035  改革将增加尤其是低收入人群的税收开销,合乎政府“将更加多的钱放入人民口袋”的允诺。  2、废止存款、国库券、政府债券以及其它金融票据利息的医保税,希望存款。

  3、中止存款、国库券、政府债券以及其它金融证券利息的预扣税,减低税收开销,希望存款,推展金融服务。  4、生态肥料公司所得税率由35%减至15%,化肥生产公司所得税率保持15%恒定。这将统一生态化肥及化肥生产公司税率,希望生态肥料产业的投资。  5、考虑到通货膨胀率以及经济现状,将养老金可抵减半金额从每月15.5万提升至25.5万克瓦查,减低工人纳税开销。

  (二)为填补增税造成的税收增加而采取措施  1、引进矿权出让税,根据《矿山及矿业发展法案》对矿权出让不道德征税10%的税率。矿权指:探矿许可、大规模矿业许可、大规模宝石铁矿许可、探矿许可、小规模矿业许可、小规模宝石铁矿许可以及手工业者采矿权(ArtisanMiningRights)。但手工业者采矿权因不能出让故受影响。  2、将非赞比亚居民管理费及咨询费的预扣税从15%提升至20%。

  3、将非赞比亚居民的专利权使用费的预扣税从15%提升至20%。  4、将企业报税门槛从营业额2亿提升至8亿。

这将增加中小企业的合规成本和政府的执法人员成本,希望强迫报税,增加征收成本。  5、矿业机械设备等资本开支税收抵扣只可在该机械设备投入使用时才可展开。其它企业也只可在机械设备、建筑等投入使用才可将资本开支展开抵扣。  6、矿业公司关联借贷缴纳不应合乎《移往定价规则》。

该条确保矿业公司的不合乎“臂距原则”(atarm’slength)的关联借贷缴纳不仅不应遵从《资本弱化规则》(ThinCapitalization),还须要合乎移往定价的涉及规则。这里的“臂距原则”指借贷利率为无关联独立国家个体之间借贷的市场价。

  7、中止在任何研发多功能经济区或工业园区经营的企业向非赞比亚居民企业缴纳管理费、顾问费、利息或其它费用的预扣税减免规定,改回征税20%税率。  8、中止优先领域、多功能经济区或工业园经营企业首次盈利后五年内企业收益预扣税减免的规定,改回公司运营五年内预扣税减免。  9、中止优先领域、多功能经济区或工业园经营企业首次盈利后五年内企业所得税优惠的规定,改回公司运营五年内所得税享用优惠。

  10、减少矿业部门资本类开支的税收扣减比率,从之前的100%扣减降到25%扣减。  (三)其他涉及措施  1、改动《矿山及矿业发展法案》,规定矿权出让需获《纳税证明书》,确保矿权出让税项缴交几乎。

  2、改动《赞比亚发展署法》第82(3)条,具体优先行业的奠定标准并完备多功能经济区及工业园区申请人程序,保证商贸工部在确认优先行业时再行与财政部展开交流。  3、个人所得税的可申请人归还时间规定为纳税年度完结后六年内。  4、将个人所得税汇款卡的法律效力等同于为月度申报表。

转变对未交纳个人所得税须要有申报表才可继续执行的现状,强化汇款卡的法律效力。  5、改动《不动产出让税收法案》,减少矿权出让所求价值概念,以便征缴矿权出让税。  6、改动《所得税法》,为赞比亚与其它国家或地区签订《税务信息互相交换协议》(TaxInformationExchangeAgreements)以及《税务事项双边合作协议》(AgreementsonMutualAssistanceinTaxMatters)获取法律基础。  7、改动《不动产出让税收法案》,减少关于“公司集团”的定义。

  8、改动《所得税法》第5章第4A节,规定仅有多功能经济区或工业园区企业可申请人“提高津贴”(ImprovementAllowance)。  9、改动《所得税法》,规定合乎“集体投资计划”(CollectiveInvestmentSchemes)的扣除征税。  增值税  (一)税收优惠  1、导游服务与团组旅游征税。

  2、外国与本地游客探险旅游免除增值税。之前,仅有外国游客的探险游免除增值税。  3、小麦及面包免除增值税,以减少家庭生活成本,提升国内小麦及制品的产量和竞争力。  (二)增税措施的补偿措施  1、将增值税登记注册门槛由目前的每年2亿克瓦查提升到8亿,增进征收合理性,确保增值税系统的管理效率。

  2、塑料和液体单体材料、塑料编织袋、方底阀口袋统一按16%的税率征税。  3、多功能经济区运营的企业进口的货物及拒绝接受的服务按标准税率征税。  (三)其他措施  1、将增值税发票的有效期从1年增加至6个月。  2、应缴增值税供应商不应递交销项税表(OutputTaxSchedulesforSupplies)。

  3、中止仅经批准后的企业可获取打印发票的规定,规定只要企业会计系统经审查,则可打印发票。  4、规定纳税人可经涉及程序对增值税有关事项明确提出批评或受理。  5、改动《增值税一般规定》(VATGeneralRegulations),将其中“个人”改为“实体”,使规定不仅还包括自然人,也还包括企业实体。

  6、对不动产涉及规则的书写错误展开修正。  7、改动《增值税免除法案》第一部分,容许非盈利性交易进口增值税免除。  8、改动《增值税法案》,容许赞比亚与其他国家或地区交流税收涉及信息。

  9、改动供应公益机构的货物零税率的规定,使其与《关税与消费税规定》相符。  10、改动增值税零税率表格,减少电子学精研资料一类。  三、关税与消费税  (一)税收优惠  1、铁路及有轨电车用于的枕木、机车、车厢、电子信号装置、安全性或交通掌控设施免除关税,希望铁路交通运输业投资。

  2、水上交通设施免除关税,以增进私营行业投资水上交通,水上旅游以及水路确保。  3、中止救护车的15%的关税,使居民可取得更好的移动医疗服务,尤其是农村地区。

  4、中止摩托车15%的关税,希望农村地区医疗及农业推展人员用于摩托车。  5、中止医疗、机械及电子设备、机床设施设备的关税,以增加营商成本,增进本地制造业发展。  6、中止凡士林油20%的消费税。  7、中止碳酸饮料和瓶装水的消费税,增进饮料行业的发展。

  8、视觉艺术行业的素描炭素笔、调色刀,混频器、麦克风以及磁带等征税,以反对音乐及视觉艺术的发展,增进旅游业的兴旺。  9、至2016年12月31日,体育、运动以及体育活动的设备征税,以希望私营企业参予体育及娱乐业的发展。  10、起搏器、排便面罩以及残疾人车征税。

  11、至2013年12月31日,中止旅游公司用作交通服务的某些新汽车的关税及消费税,中止获取住宿、餐饮服务以及会议中心的旅游公司用作场所重修、确保以及改建而进口的货物的关税,以反对2013年8月举行的世界旅游大会。  12、将寄送包覆、航空托运、旅客随身携带的供个人用于的物品享用优惠的金额统一为1000美元。

  13、新的或装修充气轮胎征税,增加交通运输业成本。  (二)增税措施的补偿措施  1、将用作屋顶外顶板的无覆层、金属镀层、涂层平轧铁制品或非合金钢材的关税提至15%,反对本地涉及产业发展。  2、将有覆层、金属镀层、涂层的平轧铁制品或非合金钢材(锡和铅涂层除外)的关税提至25%,反对本地产品的附加值。  3、将非零售聚酯多股纱线的关税从零提升至15%,反对本地产业。

  (三)其他配套措施  1、改动《港口转入及路线规定》,便捷贸易,减少营商费用:  登录Mulekatembo、Chile、Mwase、Khondwelani及Sindamisale作为关税港口;  登录Solwezi、Mwinilunga作为税关;  Nkonde边境车站24小时对外开放。  2、具体承包商为援外项目而进口的货物的税收优惠待遇。  3、新的划界《发展署法》第89、89E规定的享用尤其优惠的机器设备范围。

  4、改动《修改贸易体制》中关于程序酬劳的规定,从278费用单位增加至30个费用单位。  5、改版《关税和消费税规则》第四序言,将享用赞比亚发展署优惠的工业区以及所有企业还包括在内。  6、改版经批准后向政府获取发展协助的机构名单。

  7、规定公益机构享用税收优惠的法律规定。  8、修改《关税和消费规则》第31条,中止获取桥称之为报告的规定,拒绝矿产企业出口获取重申。

  9、废除2008年第69号法令,以及2008年《铜精矿出口关税及消费税减免规定》。  四、横跨领域规定  修改《所得税法案》、《增值税法案》、《关税及消费税法案》、《赞比亚发展署法案》,规定若企业无法超过雇用允诺,则中止涉及税收优惠。


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